Eurosar.ru

Авто журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитывается транспортный налог на автомобиль?

Порядок расчета транспортного налога за 2019 год

За что платят владельцы транспорта: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя?

В большинстве случаев налоговой базой по транспортному налогу выступает мощность двигателя. Расчет транспортного налога за год в таком случае будет производиться исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки налога, устанавливаемой индивидуально для каждого диапазона мощности.

О ставках транспортного налога, установленных в регионах, рассказываем в этом материале.

Для отдельных видов транспортных средств налоговая база определяется в виде валовой вместимости в регистровых тоннах (например, для водных несамоходных транспортных средств) или статической тяги реактивного двигателя в килограммах силы (для воздушного транспорта). Иногда налоговой базой выступает единица транспортного средства — в отношении не имеющих двигателей видов воздушного и водного транспорта (плавучих кранов, землечерпательных механизмов и др.).

Несмотря на то что налоговая база может измеряться по-разному, расчет суммы транспортного налога за год производится по единой схеме.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2020 год юрлица будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой, а подавать в ИФНС декларации по ТН перестанут. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

От каких показателей зависит размер транспортного налога

Если вы весь год владели одним легковым автомобилем (средним по стоимости и не включенным в список льготных транспортных средств), рассчитать транспортный налог за машину за 2019 год можно по формуле:

По такой схеме производится расчет налога в год за лошадиные силы мощности двигателя автомобиля.

Если же вы владели автомобилем неполный год, стоимость машины превышает 3 млн руб. или вы имеете право на льготы и вычеты по транспортному налогу, расчетная формула для определения суммы транспортного налога за 2019 год усложнится:

О повышающих коэффициентах транспортного налога читайте здесь.

В отдельных регионах предусмотрены промежуточные (внутригодовые) платежи по транспортному налогу. Нюансы их расчета раскроем далее.

Внутригодовые платежи: как определить сумму

Упоминание в региональных НПА о необходимости внесения авансовых платежей по транспортному налогу потребует:

  • исчисления их суммы;
  • своевременной отправки в бюджет (в установленные региональными НПА сроки);
  • уменьшение по итогам года суммы налога на уплаченные авансы.

Авансовые платежи исчисляются следующим образом:

Как рассчитать авансы и налог за автомобиль за год, расскажем на примере.

С помощью практических примеров из материалов нашего сайта можно быстро освоить приемы налоговых и иных вычислений:

Грузовая машина и легковой автомобиль: считаем авансы и итоговую сумму налога

Разобраться с расчетом внутригодовых платежей (авансов) и определением суммы налога после завершения года нам поможет пример.

На балансе ООО «Зеленая поляна» числятся две машины. Компания перечисляет поквартальные авансы и с их учетом определяет окончательную сумму налога. Данные для расчета (согласно региональному НПА) и исчисленные суммы авансов представлены в таблице:

Как рассчитывается транспортный налог

1. Кто обязан платить транспортный налог?

Транспортный налог обязан платить каждый владелец автомобиля, мотоцикла, мотороллера, снегохода, водного или другого транспорта, если он не относится к льготным категориям.

2. Как узнать размер моего транспортного налога?

3. Как рассчитывается транспортный налог?

Итоговая сумма транспортного налога рассчитывается, исходя из пяти критериев:

  • налоговой базы ;
  • доли налогоплательщика в праве собственности на транспортное средство (если собственник один — доля в праве принимается за единицу);
  • налоговой ставки ;
  • периода, за который рассчитан налог;
  • повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей стоимостью от трех миллионов рублей с соответствующим годом выпуска).

Размер налога рассчитывается как произведение всех этих составляющих. Размер налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении. Оно направляется налогоплательщику не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа.

4. Кому положены льготы на оплату транспортного налога?

От уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
  • ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
  • ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
  • инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
  • владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
  • владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям .

Обратите внимание! Льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 киловатта), исключение — льготы для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье. Кроме того, льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

Льготы могут предоставляться как на основании заявления налогоплательщика, направленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций.

Если вы хотите оформить льготу сами, вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы».

5. За какие транспортные средства не нужно платить налог?

  • легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатта), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен (платить не нужно с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата тому, на кого оно зарегистрировано), при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом или сведениями, полученными налоговыми органами от иных должностных лиц и учреждений;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда;
  • суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  • воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».

6. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своих транспортных средствах?

Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию предоставляет орган, который проводит государственную регистрацию транспортных средств.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем автомобиле (мотоцикле). Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копию документа, подтверждающего государственную регистрацию транспортного средства.

Подать документы можно:

  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

7. Как уплатить налог?

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

  • лично (в банке);
  • онлайн при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении. Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Как рассчитывается транспортный налог на автомобиль?

В конце 2019 г. Госдума в первом чтении отклонила законопроект фракции «Справедливая Россия», отменяющий транспортный налог на легковые автомобили. Депутаты объяснили свое решение тем, что полный отказ от налога может привести к возникновению выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ. Это может отрицательно сказаться на финансовом положении и негативно повлиять на их финансовую самостоятельность.

Основная методика расчета транспортного налога, действующая с 2003 г., осталась прежней: пошлина высчитывается как произведение региональной налоговой базы и ставки, зависящей от мощности силового агрегата автомобиля. К примеру, в Москве для машин с двигателями слабее 100 сил она составляет 12 руб. за 1 л. с., от 100 до 125 л. с. — 25 руб., от 125 до 150 л. с. — 35 руб. и так далее вплоть до 150 руб. за мотор с отдачей свыше 250 лошадиных сил.

Самые лояльные условия по налогу в России действуют для маломощных машин. Например, в Курганской области владельцы автомобилей с моторами не мощнее 100 л. с. платят по 10 руб. за силу. Высокий налог на такие транспортные средства действует в Вологодской, Курской и Оренбургской областях, а также в республиках Башкортостан и Марий Эл, жители которых вынуждены отдавать по 25 руб. за каждую лошадиную силу.

Минимальная ставка для автомобилей с агрегатами мощностью от 100 до 150 сил в размере 7 руб. действует в Ингушетии, Крыму, Севастополе и Ханты-Мансийском автономном округе. Кроме того, в Ингушетии меньше всего нужно платить и за машины с моторами с отдачей от 150 до 200 сил — 10 рублей. Максимальная ставка — 35 руб. за 1 л. с. — в Москве, Санкт-Петербурге, Вологодской и Курской областях, Татарстане и республике Марий Эл.

Если автомобиль стоит более 3 млн руб., то он попадает в категорию роскошных транспортных средств, для которых предусмотрен отдельный повышающий коэффициент. В прошлом году налоговый режим был облегчен для владельцев машин не старше трех лет, попадающих в нижнюю категорию роскоши (от 3 млн до 5 млн руб.): для них теперь применяется только один вид повышающего коэффициента 1,1 вместо прежних 1,3 и даже 1,5 для автомобилей моложе одного года.

Весной 2019 г. власти опубликовали обновленный список премиальных машин, облагаемых так называемым «налогом на роскошь». Перечень представленных на российском рынке моделей и их модификаций включил 1223 наименования: 576 автомобилей ценой от 3 до 5 млн руб., 477 машин стоимостью от 5 до 10 млн руб. и 170 автомобилей дороже 10 млн рублей. В список вошел ряд моделей массовых брендов: Kia Stinger, Volkswagen Teramont, Chevrolet Traverse.

Физическим лицам нет необходимости самим высчитывать размер транспортного налога — за них это делает ФНС, у которой есть все необходимые данные о владельце, мощности двигателя автомобиля и сроках его эксплуатации. При желании при помощи специального калькулятора на сайте налоговой службы можно самостоятельно узнать, сколько придется ежегодно платить за ту или иную машину.

Согласно общегосударственным правилам, транспортный налог необходимо платить до 1 декабря следующего года. При этом в случае неуплаты начисляются пени с первого дня просрочки задолженности.

Наиболее удобный способ уплаты транспортного налога — через интернет, например по индексу документа на сайте Федеральной налоговой службы или в личном кабинете портала госуслуг.

В Москве до конца 2024 г. от уплаты транспортного налога полностью освободили владельцев электрокаров — соответствующий законопроект был принят Мосгордумой в трех чтениях. Инициатива принадлежит мэру столицы Сергею Собянину, который считает, что нововведение позволит увеличить количество экологически чистого транспорта в городе.

А на федеральном уровне в 2019 г. был принят законопроект, освобождающий от уплаты транспортного налога владельцев угнанных автомобилей, вплоть до их нахождения и возврата. Прежде автовладельцам требовался специальный документ из полиции, сам факт угона необходимо было подтверждать ежегодно либо снимать машину с учета. Согласно новому документу, налогом не облагаются не только находящиеся в розыске машины, но и те, следствие в отношении которых уже было прекращено.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль

Ежегодно владельцы транспорта уплачивают транспортный налог (ТН). Это региональный взнос, поэтому отчисления направлены в бюджет региона. ТН платят владельцы машин, мотоциклов, лодок, летательных средств и других видов транспорта.

Расчет транспортного налога для физлиц зависит от нескольких факторов. Главным понижающим коэффициентом будет принадлежность налогоплательщика к той или иной льготной категории, а повышающим – характеристики автомобиля. Местные власти определяют время уплаты и «скидки» по сбору.

Чтобы понять, как рассчитать транспортный налог на автомобиль, нужно не только учесть технические характеристики авто, владельцем которого вы являетесь, но и знать нюансы законодательства и новости ежегодного законотворчества в регионах.

Как рассчитать транспортный налог – формула

Ставка транспортного налога устанавливается в зависимости от мощности двигателя в л.с. Как тогда рассчитать транспортный налог на машину? В каждом регионе страны она рассчитывается по-разному. В среднем владелец без льгот платит от 1 до 200 рублей за одну л.с. без учета уменьшения/увеличения, установленного в регионе (региональные власти могут понизить или повысить ставку не более чем в 10 раз). «Скидки» по сбору предоставляются льготникам и позволяют сэкономить от 25 до 100% от суммы.

Обладатели дорогих машин с мощными двигателями получают наименьшую выгоду. Дело в том, что они выплачивают сумму как за большое количество лошадиных сил, так и платят за каждую л.с. больше других автовладельцев. Так, например, в 2019 году, граждане, чья машина оснащена мотором до 100 лошадиных сил, за одну силу платят 15-20 рублей в зависимости от региона. При этом те, кто владеет авто в 800 л.с. и более платят примерно в 10 раз больше — около 150 рублей, что тоже зависит от регионального законодательства. Учитывая, что за машины стоимостью более 3 млн. рублей платится налог с повышающим коэффициентом, суммы получаются весьма солидные.

Все владельцы автомобилей обязаны платить сбор, если транспорт состоит на учете. Например, даже если ваш автомобиль находится в разобранном состоянии или угнан, но есть в базе ГИБДД, то вы будете ежегодно вносить за него плату в налоговую. Чтобы понять, как рассчитать сумму транспортного налога, надо знать составляющие:

  • мощность ТС (количество л.с.)
  • сила тяги, тоннаж;
  • категория ТС.

Утвержденная ФНС РФ формула для расчета суммы транспортного налога довольно проста:

ТН = Ставка х Мощность двигателя в л.с.

В итоговой формуле учитывается не только вид машины и мощность двигателя, но и год выпуска, регион регистрации и период владения.

Чтобы примерно рассчитать транспортный налог, можно воспользоваться специальным налоговым калькулятором. Он есть на сайте Федеральной налоговой службы. Работать с ним очень просто, все что нужно знать — это параметры вашего авто:

  • В самом первом поле формы нужно указать год, за который вы рассчитываете налог. На всякий случай в перечень вариантов включены 2017 и 2016 годы.
  • Во второе поле введите количество месяцев использования авто (мы писали о том, как их подсчитать). Сами месяцы указывать не нужно.
  • В третьем поле — вид транспортного средства (автобус, легкое авто, катер и т.д.)
  • В самом нижнем — мощность в лошадиных силах. Нужно указать только цифру вручную, вариантов выбора нет.
  • В появившихся полях обязательно выберите марку машины. К сожалению, в перечень вариантов включены не все автомобильные бренды. Добавьте модель в соседнее поле.
  • Поставьте точку в нужной строке выпадающего меню под надписью «Имеете ли Вы право на льготу». После этого кликните «Далее».

Результат будет выведен на экран в виде компактной карточки. В ней будут фигурировать указанные вами параметры машины и период, а в самом конце текста — сумма за весь год.

Сразу скажем, что этот калькулятор создан только с ознакомительной целью — так написано даже на самом сайте Налоговой. Если полученная вами сумма будет отличаться от суммы, указанной в квитанции от ФНС, верной будет цифра в квитанции. Зато с помощью данного сервиса вы сможете подготовиться к будущим тратам, запланировать их или после простого подсчета понять, стоит ли покупать ту или иную машину.

Как рассчитать транспортный налог за год

Чтобы понять, как рассчитать транспортный налог за год, нужно знать две 2 формулы:

  1. Если вы являетесь собственником машины более 1 года, тогда сбор рассчитывается по таким образом: ТН = Ставка х Мощность двигателя. При этом чем больше мощность машины, тем больше ставка. Точную ее величину можно уточнить в местном налоговом органе.
  2. Если вы владелец авто стоимостью выше 3 млн. рублей, то для вас действует так называемый налог на роскошь, поэтому расчет транспортного сбора производится с учетом повышающих коэффициентов: ТН = Мощность двигателя х Ставка х Повышающий коэффициент.

По поводу коэффициентов автовладельцев проконсультируют сотрудники ФНС в регионе. Здесь приведем коэффициенты на 2019 год.

  • на 1,1 нужно умножать сумму транспортного налога, если авто стоит больше 3 миллионов и выпущено не ранее чем три года назад (2016 год);
  • на 2 умножается налог на автомобили стоимостью больше 5 миллионов и не старше 5 лет;
  • на три умножается налог на машины дороже 10 миллионов, выпущенные с конвейера не ранее чем 10 лет назад, тот же коэффициент применяется для машин дороже 15 миллионов и не старше 20 лет.

Заметьте, что чем дороже автомобиль, тем больше отрезок времени между его выпуском и годом уплаты налога. Таким образом, скорость снижения транспортного налога на разные машины не одинакова. Для недорогих марок и моделей она значительно выше, чем для самых элитных авто.

А как правильно рассчитать транспортный налог, если машина куплена посреди года? Само собой, мало кто покупает машины ровно 31 декабря или 1 января. Значит, чаще всего налог надо считать не за весь год, а только за месяцы, в которые машина была в пользовании гражданина.

Помесячный учет времени использования машины рассчитывается таким образом:

  • Если авто куплено (оформлено по дарению или получено в наследство) до 15 числа, этот месяц засчитывается полностью.
  • Если машину купили (оформили по дарению или получили в наследство) после 15 числа, месяц не засчитывается совсем.

То же касается и продажи (дарения) машины. Когда ее дарят или продают в начале месяца, налог за него бывшему владельцу платить не нужно, но если сделка осуществляется в конце месяца, весь он до 31 числа учитывается при расчете налога. Например, компания купила машину 25 апреля и продала в этом же году 5 сентября. При расчете налога за год бухгалтер учитывает полные месяцы: май, июнь, июль, август. Всего 4 месяца — треть налога за полный год.

Некоторые автовладельцы спрашивают: как быть, если машина украдена и находится в розыске полицией? На поиск может уйти и пара дней, и несколько лет. Придется ли рассчитывать и платить налог до возвращения автомобиля владельцу и как как рассчитать налоговую ставку по транспортному налогу, если машину угнали?

Действительно, раньше за все время, пока машина находилась в розыске, платить налог было нужно. Последние изменения налогового законодательства дали возможность ограбленным автовладельцам избавиться от налогового бремени на время поиска их имущества. Для этого сделайте следующее:

  • как только обнаружили угон, заявите в полицию;
  • оповестите о происшествии налоговую службу по месту вашей прописки.

Налоговый орган подаст запрос в ГИБДД и когда ее сотрудники подтвердят факт угона, налог перестанут начислять. Здесь при расчете действуют те же правила, что и при продаже авто — все зависит от даты угона. В налог засчитают только те месяцы, в течение которых авто было у законного владельца.

Учитывая тот факт, что транспортный налог начисляется ежегодно, а авто могут искать несколько лет, факт угона и невозвращения машины владельцу придется подтверждать каждый год. При этом какие именно документы нужно представлять в Налоговую, в НК РФ не сказано. Обратитесь за подробной консультацией в ФНС.

Как только авто найдут, владелец должен сообщить об этом в налоговую. Если речь идет об организации, бухгалтер должен в этом же месяце начать начисление и перевод налога. Если машину так и не нашли, нужно снять авто с учета. ГИБДД передаст сведения в ФНС без вашего участия.

Как рассчитать транспортный налог за квартал

Юрлицам важно знать, как рассчитать транспортный налог за квартал. Такие расчеты могут быть интересны и для физлиц. Например, для владельцев авто, которые зарегистрировали ТС менее года назад, применяется немного другая формула расчета:

ТН = Ставка х Мощность двигателя / 12 (месяцев) x Число месяцев, в течение которых вы по документам являетесь хозяином машины (или на 3, то есть квартал).

Полная сумма сбора уплачивается раз в год – до 1 декабря. Физлица получают на почту по месту регистрации уведомления из ФНС – в бланке уже указаны сумма платежа, сроки и реквизиты для оплаты. С этим документом можно вносить платеж в отделении банка или другими способами.

Также проверить задолженность по налогам и оплатить ее можно онлайн. На нашем сайте проверка осуществляется с помощью ИНН, а оплата – банковской картой. Выберите «Транспортный налог» в правом меню на любой странице, введите свой ИНН (или ИНН юрлица, если авто зарегистрировано на него) и укажите e-mail. С квитанции перепишите УИН в среднее поле. Все действия занимают несколько минут. Квитанция приходит на электронный адрес налогоплательщика.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector